매년 돌아오는 연말정산 시즌이 되면 부모님을 부양가족으로 등록하여 인적공제를 받을 수 있는지 여부는 직장인들에게 가장 중요한 관심사 중 하나입니다. 특히 2025년 현재 시점에서 2024년 귀속 연말정산을 준비할 때, 부모님이 국민연금을 수령하고 계신다면 소득 요건을 충족하는지 꼼꼼하게 따져봐야 합니다. 부모님 인적공제는 기본적으로 만 60세 이상의 연령 요건과 연간 소득금액 100만 원 이하라는 소득 요건을 동시에 충족해야 적용이 가능합니다.
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연말정산 부모님 인적공제 나이 및 기본 요건 상세 더보기
부모님을 인적공제 대상인 기본공제 대상자로 등록하기 위해서는 가장 먼저 연령 제한을 확인해야 합니다. 직계존속의 경우 만 60세 이상이어야 하며, 2024년 귀속분 기준으로 1964년 12월 31일 이전 출생자가 이에 해당합니다. 이때 부모님과 주민등록상 별거하고 있더라도 실제로 부양하고 있다면 공제가 가능하다는 점이 특징입니다. 형제자매가 여러 명일 경우 부모님 공제는 그중 한 명만 받을 수 있으므로 중복 공제가 되지 않도록 사전에 가족 간 협의가 필수적입니다.
소득 요건의 경우 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하이어야 합니다. 여기서 말하는 소득금액은 총수입에서 필요경비를 제외한 금액을 의미하며, 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하까지 인적공제가 허용됩니다. 하지만 부모님이 연금을 수령 중이거나 소액의 이자 소득, 임대 소득이 있다면 이를 모두 합산하여 계산해야 하므로 주의가 필요합니다.
국민연금 수령 시 인적공제 가능한 소득 금액 기준 보기
많은 분이 헷갈려 하시는 부분이 바로 부모님이 수령하시는 국민연금이 소득 요건에 어떻게 반영되는가 하는 점입니다. 2002년 1월 1일 이후 납입한 연금 보험료를 기초로 하여 수령하는 노령연금은 과세대상 연금소득에 포함됩니다. 따라서 부모님이 받는 연금 총액이 모두 소득으로 잡히는 것이 아니라, 과세대상 연금액에서 연금소득공제를 차감한 금액이 100만 원 이하인지를 확인해야 합니다.
일반적으로 과세대상 국민연금 수령액이 연간 약 516만 원 이하인 경우에는 연금소득공제를 적용받아 소득금액이 100만 원 이하가 되므로 인적공제 대상이 될 수 있습니다. 하지만 기초연금이나 유족연금, 장애연금은 비과세 소득에 해당하여 소득 요건 계산 시 포함되지 않습니다. 부모님이 수령하는 연금의 종류가 무엇인지 정확히 파악하는 것이 인적공제 가능 여부를 결정짓는 핵심입니다.
부모님 인적공제 시 추가공제 혜택 및 종류 신청하기
기본공제 대상자로 확정되었다면 특정 조건에 따라 추가공제를 받을 수 있어 절세 효과가 더욱 커집니다. 대표적인 것이 경로우대공제입니다. 기본공제 대상자인 부모님이 만 70세 이상(2024년 귀속 기준 1954년 12월 31일 이전 출생)이라면 1명당 연 100만 원을 추가로 공제받을 수 있습니다. 또한, 부모님이 장애인 복지법에 따른 장애인이거나 국가유공자 등 상이자라면 나이 제한 없이 소득 요건만 충족해도 1명당 연 200만 원의 장애인 추가공제가 적용됩니다.
이러한 추가공제는 기본공제가 선행되어야만 적용받을 수 있으므로 소득 요건을 가장 먼저 검토해야 합니다. 경로우대와 장애인 공제는 중복 적용이 가능하므로 부모님이 만 70세 이상이면서 장애인에 해당한다면 총 450만 원(기본 150 + 경로 100 + 장애 200)의 소득공제 혜택을 누릴 수 있습니다.
연말정산 부양가족 등록 시 유의사항 및 중복공제 체크리스트 확인하기
인적공제에서 가장 빈번하게 발생하는 오류는 형제자매 간 중복 공제입니다. 동일한 부모님을 두고 여러 자녀가 각자의 연말정산에 부양가족으로 올리는 경우, 나중에 국세청 전산망을 통해 적발되어 가산세와 함께 추징될 위험이 큽니다. 따라서 미리 가족들끼리 누가 부모님 공제를 받을지 정하는 것이 좋습니다. 일반적으로 소득세율 구간이 높은 자녀가 공제를 받는 것이 가계 전체의 환급액을 높이는 데 유리합니다.
| 구분 | 요건 | 공제 금액 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 만 60세 이상, 소득 100만 원 이하 | 1인당 150만 원 |
| 경로우대 | 만 70세 이상 | 1인당 100만 원 |
| 장애인공제 | 장애인복지법상 장애인 등 | 1인당 200만 원 |
또한, 부모님이 연도 중에 돌아가신 경우에도 해당 연도까지는 인적공제가 가능합니다. 사망일 전날의 상황을 기준으로 판단하기 때문입니다. 따라서 2024년 중 부모님이 돌아가셨더라도 연령과 소득 요건을 충족했다면 2024년 귀속 연말정산에서 공제를 받을 수 있다는 점을 잊지 마세요.
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부모님 국민연금 소득금액 산정 관련 자주 묻는 질문 보기
Q1. 부모님이 기초연금만 받고 계신데 인적공제 되나요?
기초연금은 소득세법상 비과세 소득에 해당합니다. 따라서 기초연금 외에 다른 소득이 없다면 소득 요건을 충족하는 것으로 보아 만 60세 이상일 경우 인적공제가 가능합니다.
Q2. 국민연금을 매달 50만 원씩 받으시는데 공제 가능한가요?
국민연금 수령액 중 2002년 이후 납입분에 대한 과세대상 연금액을 확인해야 합니다. 연간 총 수령액이 600만 원(월 50만 원)이라면 과세대상 연금액에 따라 소득금액이 100만 원을 초과할 가능성이 있으므로 연금 소득 원천징수영수증을 확인해 보아야 합니다.
Q3. 따로 사는 부모님도 공제가 되나요?
네, 주거 형편상 별거하고 있더라도 본인이 실제로 부양하고 있다면 공제 가능합니다. 다만, 다른 형제자매가 부모님과 같이 살면서 공제를 받고 있지 않아야 합니다.
Q4. 시부모님이나 장인, 장모님도 인적공제 대상인가요?
배우자의 직계존속도 본인의 부양가족으로 등록할 수 있습니다. 요건은 동일하게 만 60세 이상, 소득금액 100만 원 이하를 충족해야 합니다.
Q5. 부모님이 아르바이트를 하시는데 소득이 있으면 어떻게 되나요?
근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하일 때 공제 가능하며, 사업소득이나 연금소득 등 다른 소득과 합산된 소득금액이 100만 원을 넘으면 공제 대상에서 제외됩니다.
부모님 인적공제는 단순히 가족이라는 이유로 받는 것이 아니라, 법에서 정한 엄격한 기준을 통과해야 합니다. 2025년 들어 변화된 세법이나 국민연금 과세 기준을 명확히 이해하고 준비한다면 억울하게 공제를 놓치거나 잘못 공제받아 추징되는 일을 방지할 수 있습니다. 지금 바로 부모님의 연금 수령액과 소득 현황을 파악하여 알뜰한 연말정산을 준비하시기 바랍니다.
관련하여 추가적인 궁금증이 있다면 국세청 홈택스의 ‘연말정산 미리보기’ 서비스를 활용하거나 관할 세무서에 문의하여 정확한 가이드를 받는 것이 가장 안전한 방법입니다.
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